No mês de junho de 20X3, a Oficina Max (que atua no conserto de automóveis) gerou uma receita total de 75.700 80% àçíãçêçíR$53.300 R$ 4.500 çí18% 5%$ onde elas foram aplicáveis, pede-se determinar o total de ICMS e o total de ISS que a empresa terá que recolher relativos a aquele mês.
ICMS a recolher: ISS a recolher:

Passo 1

Beleza, vamos dar uma olhada no problema que você enviou. A gente tem uma oficina chamada Max que, em junho de 20X3, faturou um total de R$75.700. Desse valor, 80% veio da venda de peças usadas nos reparos dos carros, e os outros 20% vieram da mão-de-obra dos serviços de reparo. Além disso, a oficina gastou R$53.300 na compra de peças e R$4.500 com serviços terceirizados. Precisamos calcular quanto a empresa deve recolher de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e de ISS (Imposto sobre Serviços).
Para resolver isso, vamos precisar entender como cada imposto é aplicado:
  • ICMS (18%): Geralmente incide sobre a venda de mercadorias, que no caso são as peças.
  • ISS (5%): Incide sobre a prestação de serviços, que são as mão-de-obra e serviços terceirizados.

Passo 2

Primeiro, vamos separar as receitas da oficina:
  • Receita total: R$75.700
    • Vendas de peças (80%): 60.560 $
    • Mão-de-obra (20%): 15.140 $

Passo 3

Agora, vamos calcular o ICMS sobre as vendas de peças. A alíquota do ICMS é de 18%.
ICMSvendas = 60.560 times 0,18 = R$10.300,80

Passo 4

Em seguida, precisamos considerar o ICMS que a oficina pagou na compra das peças. Isso é chamado de “ICMS a recuperar” ou “crédito de ICMS”. Vamos calcular:
ICMScompra = 53.300 times 0,18 = R$9.594

Passo 5

Agora, vamos determinar o ICMS a recolher. Para isso, subtraímos o ICMS pago nas compras do ICMS sobre as vendas:
ICMSa recolher = ICMSvendas - ICMScompra = 10.300,80 - 9.594 = R$706,80

Passo 6

Agora, vamos calcular o ISS. Esse imposto incide sobre a prestação de serviços. Temos duas fontes:
  1. Mão-de-obra da oficina: R$15.140
  2. Serviços terceirizados: R$4.500
Primeiro, calculamos o ISS sobre a mão-de-obra:
ã

Passo 7

Também precisamos calcular o ISS sobre os serviços terceirizados que a oficina contratou:
ISSterceirizados = 4.500 times 0,05 = R$225

Passo 8

Finalmente, somamos os valores de ISS calculados para obter o total a recolher:
ISSa recolher = ISSmão-de-obra + ISSterceirizados = 757 + 225 = R$982 ã

Resposta

ICMS a recolher: R$706,80
ISS a recolher: R$982,00

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