No mês de junho de 20X3, a Oficina Max (que atua no conserto de automóveis) gerou uma receita total de
75.700
80%
R$53.300
R$ 4.500
18%
5%$ onde elas foram aplicáveis, pede-se determinar o total de ICMS e o total de ISS que a empresa terá que recolher relativos a aquele mês.
ICMS a recolher:
ISS a recolher:
ICMS a recolher:
Passo 1
Beleza, vamos dar uma olhada no problema que você enviou. A gente tem uma oficina chamada Max que, em junho de 20X3, faturou um total de R$75.700. Desse valor, 80% veio da venda de peças usadas nos reparos dos carros, e os outros 20% vieram da mão-de-obra dos serviços de reparo. Além disso, a oficina gastou R$53.300 na compra de peças e R$4.500 com serviços terceirizados. Precisamos calcular quanto a empresa deve recolher de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e de ISS (Imposto sobre Serviços).
Para resolver isso, vamos precisar entender como cada imposto é aplicado:
- ICMS (18%): Geralmente incide sobre a venda de mercadorias, que no caso são as peças.
- ISS (5%): Incide sobre a prestação de serviços, que são as mão-de-obra e serviços terceirizados.
Passo 2
Primeiro, vamos separar as receitas da oficina:
- Receita total: R$75.700
- Vendas de peças (80%):
60.560 $ - Mão-de-obra (20%):
15.140 $
- Vendas de peças (80%):
Passo 3
Agora, vamos calcular o ICMS sobre as vendas de peças. A alíquota do ICMS é de 18%.
Passo 4
Em seguida, precisamos considerar o ICMS que a oficina pagou na compra das peças. Isso é chamado de “ICMS a recuperar” ou “crédito de ICMS”. Vamos calcular:
Passo 5
Agora, vamos determinar o ICMS a recolher. Para isso, subtraímos o ICMS pago nas compras do ICMS sobre as vendas:
Passo 6
Agora, vamos calcular o ISS. Esse imposto incide sobre a prestação de serviços. Temos duas fontes:
- Mão-de-obra da oficina: R$15.140
- Serviços terceirizados: R$4.500
Primeiro, calculamos o ISS sobre a mão-de-obra:
Passo 7
Também precisamos calcular o ISS sobre os serviços terceirizados que a oficina contratou:
Passo 8
Finalmente, somamos os valores de ISS calculados para obter o total a recolher:
Resposta
ICMS a recolher: R$706,80
ISS a recolher: R$982,00
ISS a recolher: R$982,00