Um produto foi vendido por uma indústria (Cia A) do estado de São Paulo para uma empresa comercial (Cia B) localizada no mesmo estado. A alíquota de ICMS incidente sobre esse produto é igual a 18%. Contudo, naquele estado, o produto está sujeito a tributação de ICMS no regime de substituição tributária (ST), com margem de valor agregada (MVA) igual a 60%. O preço de tabela para a venda do produto da Cia. A para a Cia. B foi igual a R
50, além da cobrança de frete e seguro que somam R$ 70. Sobre esta venda, ainda incide um IPI de 10%. Pede-se determinar o valor do ICMS-ST incidente nesta venda e o valor total que será cobrado da Cia. B pela Cia. A.
Passo 1
Beleza, vamos resolver esse exercício juntos! A questão fala sobre uma venda de um produto da Cia A para a Cia B em São Paulo, envolvendo alguns impostos como ICMS e IPI. A gente vai precisar entender como calcular o ICMS no regime de substituição tributária (ICMS-ST) com uma margem de valor agregada (MVA) de 60%. Também vamos considerar descontos, frete, seguro e o IPI de 10%. Vamos por partes para chegar ao valor do ICMS-ST e o total que a Cia B vai pagar para a Cia A.
Passo 2
Primeiro, vamos calcular o Preço de Venda Líquido. Esse é o preço que a Cia B realmente vai pagar após descontarmos o desconto incondicional e adicionarmos o frete e o seguro.
Substituindo os valores:
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- 50, R$ + 70, R$= 440, R$ $$
Passo 3
Agora, vamos calcular o Valor do IPI que incide sobre essa venda. O IPI é um imposto sobre produtos industrializados e, aqui, a alíquota é de 10%.
$
\times 10% = 44, R$ $$
Passo 4
Com o preço ajustado pelo IPI, podemos calcular a Base de Cálculo do ICMS-ST. No regime de substituição tributária, a base de cálculo é aumentada pela margem de valor agregada (MVA).
Substituindo os valores:
$
+ 44, R$) \times (1 + 60%)
Passo 5
Agora, vamos calcular o Valor do ICMS-ST utilizando a alíquota de 18%.
$
\times 18% = 139,39, R$ $$
Passo 6
Por fim, vamos determinar o Valor Total que será cobrado da Cia B pela Cia A. Esse valor inclui o preço de venda líquido mais o ICMS-ST.
$
Resposta
O valor do ICMS-ST incidente nesta venda é de R
579,39.