Utilize as informações a seguir para responder à questão abaixo para calcular o preço do produto de uma empresa que tem como regime de tributação do IRPJ o Lucro Presumido:
(2,0 pontos)
  • Custo variável unitário da mercadoria - R$ 520,00
  • 520,00 - Percentagem de mark-up - 230%
  • Alíquotas:
  • PIS - 0,65% • COFÍNS - 3%
    -IRPJ -15 % -Base de cálculo 8%
    -CSLL- 9% - Base de cálculo 12%
  • ICMS -12 % • IPI - 10%

Passo 1

O enunciado pede para calcular o preço de venda de um produto considerando custo variável unitário, mark-up e todos os tributos (federais e estaduais) para uma empresa no regime de Lucro Presumido.

Passo 2

Vamos primeiro computar o preço de venda ‘base’, sem tributos, usando o mark-up. A fórmula é preço_base = custo_variável_unitário × (1 + mark-up). Neste caso temos:
Preçobase = 520,00 times (1 + 2,30) = 520,00 times 3,30 = 1 716,00 ç

Passo 3

Agora precisamos transformar cada alíquota em seu impacto sobre a receita de vendas. No Lucro Presumido temos:
– PIS: 0,65%
– COFINS: 3,00%
– ICMS: 12,00%
– IPI: 10,00%
– IRPJ: 15% sobre 8% da receita → 15% × 8% = 1,20%
– CSLL: 9% sobre 12% da receita → 9% × 12% = 1,08%

Passo 4

Somamos todas essas alíquotas para obter a carga tributária total sobre a receita de vendas:
Cargatotal = 0,65% + 3,00% + 12,00% + 10,00% + 1,20% + 1,08% = 27,93%

Passo 5

Para que o preço de venda líquido (antes dos tributos) de R$ 1 716,00 corresponda a (1 – 27,93%) da receita final, usamos:
1 716,00 corresponda a (1 27,93%) da receita final, usamos: çç

Resposta

R$ 2.382,38

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