Os dados a seguir são referentes as questões 8,9 e 10 - Empresa Teta S.A.
A seguir são apresentados dados extraídos das demonstrações contábeis da empresa Teta S.A., referentes aos exercícios de 20X3 e 20X4:
Contas
31/12/20X3
31/12/20X4
Caixa e Equivalentes
20.000
38.000
Contas a Receber
50.000
55.000
Estoques
60.000
50.000
Ativo Não Circulante (imobilizado líquido)
120.000
160.000
Total do Ativo
250.000
303.000
Fornecedores
45.000
50.000
Empréstimos Bancários (CP)
30.000
25.000
Empréstimos Bancários (LP)
40.000
60.000
Capital Social
100.000
100.000
Lucros Acumulados
35.000
45.000
Total do Passivo + PL
250.000
303.000
Demonstração do Resultado do Exercício - 20X4
Conta
Valor (R$ mil)
Receita de Vendas
300.000
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
(180.000)
(-) Despesas Operacionais
(50.000)
(-) Despesas Financeiras
(10.000)
(+) Receitas Financeiras
5.000
Lucro Líquido do Exercício
65.000
Outras informações:
- A depreciação acumulada no exercício foi de R$ 15.000 mil.
- A empresa adquiriu R$ 55.000 mil em novos ativos imobilizados à vista.
- Foram pagos R$ 20.000 mil de dividendos no ano.
Qual foi o valor do fluxo de caixa líquido das atividades de investimento da empresa Teta S.A. em 20X4?
| Contas | 31/12/20X3 | 31/12/20X4 |
| Caixa e Equivalentes | 20.000 | 38.000 |
| Contas a Receber | 50.000 | 55.000 |
| Estoques | 60.000 | 50.000 |
| Ativo Não Circulante (imobilizado líquido) | 120.000 | 160.000 |
| Total do Ativo | 250.000 | 303.000 |
| Fornecedores | 45.000 | 50.000 |
| Empréstimos Bancários (CP) | 30.000 | 25.000 |
| Empréstimos Bancários (LP) | 40.000 | 60.000 |
| Capital Social | 100.000 | 100.000 |
| Lucros Acumulados | 35.000 | 45.000 |
| Total do Passivo + PL | 250.000 | 303.000 |
| Conta | Valor (R$ mil) |
| Receita de Vendas | 300.000 |
| (-) Custo das Mercadorias Vendidas | (180.000) |
| (-) Despesas Operacionais | (50.000) |
| (-) Despesas Financeiras | (10.000) |
| (+) Receitas Financeiras | 5.000 |
| Lucro Líquido do Exercício | 65.000 |
Passo 1
O enunciado fornece os balanços patrimoniais de 31/12/20X3 e 31/12/20X4 e pede o fluxo de caixa líquido das atividades de investimento em 20X4. Nesse tipo de atividade consideram-se basicamente as compras e vendas de ativos não circulantes (imobilizado).
Passo 2
A movimentação do imobilizado líquido obedece à equação de reconciliação:
Passo 3
Substituindo os valores conhecidos:
Logo
Como não há registro de venda de ativos, entende-se que as compras somaram R$ 55.000 mil.
Passo 4
O fluxo de caixa de investimento é simplesmente o desembolso em Caixa para essas compras, sem entradas por vendas:
Resposta
O fluxo de caixa líquido das atividades de investimento em 20X4 foi de R$
mil.