Uma empresa teve uma receita bruta total de R 1.195.000 no trimestre O ICMS incidente sobre as vendas foi de R 207.000. Calcule o valor do IRPJ e da CSLL, sabendo que no lucro presumido, a base de cálculo para esses impostos é uma porcentagem da receita bruta. Assuma que para esta empresa os percentuais são: IRPJ: 8% e CSLL: 12%. As alíquotas para IRPJ e CSLL no lucro presumido são: IRPJ: 15% sobre a base, mais um adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000 mensais (como é trimestral, considerar proporcionalmente) e CSLL: 9% sobre a base. Para simplificar, considere apenas a alíquota principal.

Passo 1

O enunciado nos dá uma receita bruta trimestral de R$,1.195.000 e nos informa que o ICMS incidente foi de R$,207.000. No regime de lucro presumido, a base de cálculo do IRPJ é 8% da receita líquida e a base de cálculo da CSLL é 12% da receita líquida. As alíquotas consideradas (apenas as principais) são 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL. Vamos calcular primeiro a receita líquida e em seguida as bases e os impostos.

Passo 2

Calculamos a receita líquida subtraindo o ICMS da receita bruta:
Receita líquida =1.195.000 - 207.000 =988.000 í

Passo 3

Determinamos a base de cálculo do IRPJ, que é 8% da receita líquida:
BaseIRPJ =0,08 times 988.000 =79.040

Passo 4

Aplicamos a alíquota principal de 15% sobre a base do IRPJ:
IRPJ =0,15 times 79.040 =11.856

Passo 5

Determinamos a base de cálculo da CSLL, que é 12% da receita líquida:
BaseCSLL =0,12 times 988.000 =118.560

Passo 6

Aplicamos a alíquota de 9% sobre a base da CSLL:
CSLL =0,09 times 118.560 =10.670,40

Resposta

IRPJ = R$ (11.856,00) CSLL = R
CSLL = R$ 10.670,40

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