Uma empresa teve uma receita bruta total de R
207.000. Calcule o valor do IRPJ e da CSLL, sabendo que no lucro presumido, a base de cálculo para esses impostos é uma porcentagem da receita bruta. Assuma que para esta empresa os percentuais são: IRPJ: 8% e CSLL: 12%. As alíquotas para IRPJ e CSLL no lucro presumido são: IRPJ: 15% sobre a base, mais um adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000 mensais (como é trimestral, considerar proporcionalmente) e CSLL: 9% sobre a base. Para simplificar, considere apenas a alíquota principal.
Passo 1
O enunciado nos dá uma receita bruta trimestral de
e nos informa que o ICMS incidente foi de
. No regime de lucro presumido, a base de cálculo do IRPJ é
da receita líquida e a base de cálculo da CSLL é
da receita líquida. As alíquotas consideradas (apenas as principais) são
para o IRPJ e
para a CSLL. Vamos calcular primeiro a receita líquida e em seguida as bases e os impostos.
Passo 2
Calculamos a receita líquida subtraindo o ICMS da receita bruta:
Passo 3
Determinamos a base de cálculo do IRPJ, que é
da receita líquida:
Passo 4
Aplicamos a alíquota principal de
sobre a base do IRPJ:
Passo 5
Determinamos a base de cálculo da CSLL, que é
da receita líquida:
Passo 6
Aplicamos a alíquota de
sobre a base da CSLL:
Resposta
IRPJ = R$
CSLL = R$
CSLL = R$