Uma empresa teve uma receita bruta total de R
207.000. A retenção de Imposto de Renda sobre os rendimentos financeiros da empresa foi de R$9.000. Como isso impacta o imposto devido, considerando as regras fiscais aplicáveis?
Passo 1
Resumindo: a empresa teve receita bruta de R$
, sobre a qual incidiram R$
de ICMS e houve retenção de IRRF de R$
sobre rendimentos financeiros. O que precisamos saber:
- Para PIS/COFINS no regime cumulativo, a base de cálculo é a receita bruta deduzida dos impostos que incidem sobre vendas (ICMS, IPI e demais).
- A retenção de IRRF sobre ganhos financeiros constitui crédito a ser abatido do IRPJ (e da CSLL) devido.
Passo 2
Calcular a base de PIS/COFINS excluindo o ICMS.
Passo 3
No regime cumulativo, aplicam-se alíquotas de
% para PIS e
% para COFINS sobre a base de R$
:
Passo 4
A retenção de IR na fonte de R$
sobre rendimentos financeiros é considerada pagamento antecipado de IRPJ (e CSLL) e, portanto, reduz o montante de IRPJ a recolher em R$
.
Resposta
– A base de cálculo de PIS/COFINS cai de R$
para R$
, resultando em PIS de R$
e COFINS de R$
(regime cumulativo).
– A retenção de IRRF de R$ sobre rendimentos financeiros é creditada contra o IRPJ, diminuindo em R$
o imposto de renda corporativo a pagar.
– A retenção de IRRF de R$