A Cia. Beta é uma empresa da-área comercial, optante pelo lucro presumido e que registra as suas receitas pelo regime de competéncia. No
trimestre de
, ela obteve uma receita bruta de R\$1.150 .000 \mathrm{com}
45.000
9.000 pelo banco no qual o dinheiro está aplicado. Considerando um ICMS de
incidente sobre as vendas de produtos, pede-se determinar os totais de PIS, COFINS, IRPJ e CSLL que a empresa deverá pagar em relação ao
trimestre de
.
PIS
COFINS
CSLL
PIS
COFINS
Passo 1
Vamos resumir o que a questão nos apresenta: a Cia. Beta, uma empresa comercial que opta pelo regime de lucro presumido e utiliza o regime de competência para registrar suas receitas, teve no quarto trimestre de 20X7 uma receita bruta de R$1.150.000,00 com vendas de produtos e R$ 45.000,00 com rendimentos de aplicações financeiras. Além disso, houve uma retenção de imposto de renda de R$ 9.000,00 sobre esses rendimentos financeiros pelo banco.
Precisamos calcular os totais de PIS, COFINS, IRPJ e CSLL que a empresa deve pagar nesse trimestre. Para isso, vamos utilizar conceitos de tributação no regime de lucro presumido, aplicando as alíquotas específicas para cada imposto e considerando o ICMS de 18% incidente sobre as vendas de produtos.
Passo 2
Primeiro, vamos descontar o ICMS das vendas de produtos para encontrar a receita líquida dessas vendas.
Passo 3
Agora, vamos calcular a receita líquida das aplicações financeiras, subtraindo a retenção de imposto de renda.
Passo 4
Em seguida, somamos as receitas líquidas para obter a receita bruta total utilizada na base de cálculo dos impostos.
Passo 5
Agora, vamos calcular o PIS e a COFINS. No regime de lucro presumido, as alíquotas são:
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
Passo 6
Para calcular o IRPJ e a CSLL, precisamos determinar a base de cálculo para cada um:
- IRPJ: 8% da receita bruta total
- CSLL: 12% da receita bruta total
Passo 7
As alíquotas aplicadas são:
- IRPJ: 15%
- CSLL: 9%
Calculando os valores:
Resposta
Os totais que a Cia. Beta deverá pagar no 4º trimestre de 20X7 são:
- PIS = R$ 6.363,50
- COFINS = R$ 29.370,00
- IRPJ = R$ 11.748,00
- CSLL = R$ 10.573,20