A Cia. Beta é uma empresa da-área comercial, optante pelo lucro presumido e que registra as suas receitas pelo regime de competéncia. No trimestre de , ela obteve uma receita bruta de R\$1.150 .000 \mathrm{com} 45.000 çõúçã9.000 pelo banco no qual o dinheiro está aplicado. Considerando um ICMS de incidente sobre as vendas de produtos, pede-se determinar os totais de PIS, COFINS, IRPJ e CSLL que a empresa deverá pagar em relação ao trimestre de .
PIS

COFINS CSLL

Passo 1

Vamos resumir o que a questão nos apresenta: a Cia. Beta, uma empresa comercial que opta pelo regime de lucro presumido e utiliza o regime de competência para registrar suas receitas, teve no quarto trimestre de 20X7 uma receita bruta de R$1.150.000,00 com vendas de produtos e R$ 45.000,00 com rendimentos de aplicações financeiras. Além disso, houve uma retenção de imposto de renda de R$ 9.000,00 sobre esses rendimentos financeiros pelo banco.
Precisamos calcular os totais de PIS, COFINS, IRPJ e CSLL que a empresa deve pagar nesse trimestre. Para isso, vamos utilizar conceitos de tributação no regime de lucro presumido, aplicando as alíquotas específicas para cada imposto e considerando o ICMS de 18% incidente sobre as vendas de produtos.

Passo 2

Primeiro, vamos descontar o ICMS das vendas de produtos para encontrar a receita líquida dessas vendas.
ICMS = 18% times R$ 1.150.000,00 = R$ 207.000,00
Receita Líquida de Vendas = R$ 1.150.000,00 - R$ 207.000,00 = R$ 943.000,00 í

Passo 3

Agora, vamos calcular a receita líquida das aplicações financeiras, subtraindo a retenção de imposto de renda.
Receita Líquida das Aplicações Financeiras = R$ 45.000,00 - R$ 9.000,00 = R$ 36.000,00 íçõ

Passo 4

Em seguida, somamos as receitas líquidas para obter a receita bruta total utilizada na base de cálculo dos impostos.
Receita Bruta Total = R$ 943.000,00 + R$ 36.000,00 = R$ 979.000,00

Passo 5

Agora, vamos calcular o PIS e a COFINS. No regime de lucro presumido, as alíquotas são:
  • PIS: 0,65%
  • COFINS: 3%
PIS = 0,65% times R$ 979.000,00 = R$ 6.363,50
COFINS = 3% times R$ 979.000,00 = R$ 29.370,00

Passo 6

Para calcular o IRPJ e a CSLL, precisamos determinar a base de cálculo para cada um:
  • IRPJ: 8% da receita bruta total
  • CSLL: 12% da receita bruta total
Base IRPJ = 8% times R$ 979.000,00 = R$ 78.320,00
Base CSLL = 12% times R$ 979.000,00 = R$ 117.480,00

Passo 7

As alíquotas aplicadas são:
  • IRPJ: 15%
  • CSLL: 9%
Calculando os valores:
IRPJ = 15% times R$ 78.320,00 = R$ 11.748,00
CSLL = 9% times R$ 117.480,00 = R$ 10.573,20

Resposta

Os totais que a Cia. Beta deverá pagar no 4º trimestre de 20X7 são:
  • PIS = R$ 6.363,50
  • COFINS = R$ 29.370,00
  • IRPJ = R$ 11.748,00
  • CSLL = R$ 10.573,20

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