Durante o més de março de 20X5, a Cia. Gama, empresa industrial que fabrica máquinas agricolas e presta serviços de suporte aos seus clientes, obteve as seguintes receitas:
Venda de máquinas = R$ 2.278.000.
Prestação de serviços de suporte = R$ 512.000.
Aluguel de terrenos para terceiros = R$ 53.000.
Receitas financeiras (juros de aplicações financeiras) = R$ 24.000.
A empresa é optante pelo regime tributário do lucro real e, por consequência legal, registra suas receitas e despesas com base no regime de competência. Sobre a receita de venda de máquinas, incide ICMS de 18%, ao passo que incide ISS de 5% sobre a receita de prestação de serviços de suporte. Atualmente, a produtos. créditos de PIS e COFINS apenas sobre as matérias-primas que adquire para fabricar seus produtos. O total dessas aquisições no mês de março de 20X5 foi igual a R$ 824.000 , incidindo sobre ele ICMS.
A partir das informações apresentadas, pede-se determinar os totais de PIS e COFINS relativos ao mês de março de 20X5.
PIS =
COFINS =

Passo 1

Beleza, vamos lá! O exercício fala sobre a empresa Cia. Gama que teve várias fontes de receita em março de 20X5. O objetivo é calcular os valores totais de PIS e COFINS que a empresa deve pagar nesse mês. Para resolver isso, vamos precisar entender um pouco sobre como esses tributos são calculados no regime de lucro real, além de considerar as receitas e os créditos que a empresa possui.

Passo 2

Primeiro, vamos identificar todas as fontes de receita da empresa no mês:
  • Venda de máquinas: R$ 2.278.000
  • Prestação de serviços de suporte: R$ 512.000
  • Aluguel de terrenos: R$ 53.000
  • Receitas financeiras: R$ 24.000
Essas são as receitas que irão compor a base de cálculo do PIS e da COFINS.

Passo 3

Agora, precisamos somar todas essas receitas para encontrar o total de receita bruta no mês:
Receita Bruta Total = Venda de máquinas + Prestação de serviços + Aluguel de terrenos + Receitas financeiras áçãç
Substituindo os valores:
Receita Bruta Total = 2.278.000 + 512.000 + 53.000 + 24.000 = 2.867.000

Passo 4

No regime de lucro real, o PIS e a COFINS são calculados sobre a receita bruta, mas de forma não cumulativa. Isso significa que a empresa pode descontar certos créditos desses tributos. Segundo o enunciado, a empresa tem créditos de PIS e COFINS apenas sobre as matérias-primas adquiridas, que totalizaram R$ 824.000, incluindo ICMS.
As alíquotas para o PIS e a COFINS no regime não cumulativo são:

Passo 5

Vamos calcular o valor de PIS e COFINS sobre a receita bruta:
PIS sobre a Receita = 2.867.000 times 0,0165 = 47.365
COFINS sobre a Receita = 2.867.000 times 0,076 = 217.892

Passo 6

Agora, vamos considerar os créditos que a empresa tem. Os créditos de PIS e COFINS correspondem aos valores pagos sobre as matérias-primas:
Crédito de PIS = 824.000 times 0,0165 = 13.560 é
Crédito de COFINS = 824.000 times 0,076 = 62.624 é

Passo 7

Para obter o valor final a pagar de PIS e COFINS, subtraímos os créditos dos tributos calculados sobre a receita:
PIS a Pagar = 47.365 - 13.560 = 33.805
COFINS a Pagar = 217.892 - 62.624 = 155.268

Resposta

PIS = R$ 33.805
COFINS = R$ 155.268

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